Verkäufer auf Marktplätzen: Rechtliche Bedingungen in der Schweiz

Als Verkäufer auf einem Marktplatz registrieren: Voraussetzungen in der Schweiz

Die Schweiz verlangt für die Aufnahme einer Online-Verkaufstätigkeit keine Lizenz. Ab der ersten Bestellung gelten vier Bundesgesetze.

Das UWG schreibt bestimmte Angaben und eine Bestellbestätigung vor. Die Preisbekanntgabeverordnung verlangt die Auszeichnung der Preise inklusive Mehrwertsteuer. Das DSG erfordert eine Datenschutzerklärung. Auch das MWSTG findet Anwendung.

Das OR regelt die Elemente, die in den AGB nicht definiert sind. Es ergänzt den Rahmen für Online-Kaufverträge.

Seit dem 1. Januar 2025 zielt Art. 20a MWSTG auf Verkäufe über Plattformen ab. Der Betreiber, der Verkäufer und Käufer so zusammenführt, dass sie einen Vertrag abschliessen, gilt gegenüber dem Käufer als Lieferer. Art. 3 Bst. l MWSTG definiert die digitale Plattform. Die Zurechnung der Umsätze kann den Betreiber steuerpflichtig machen.

Die AGB müssen im Online-Shop einsehbar sein. Die Schweiz kennt kein gesetzliches 14-tägiges Widerrufsrecht (webromand.ch).

Die Registrierung auf einem Marktplatz fügt plattformspezifische Vertragsregeln hinzu, insbesondere bezüglich Zulassung, Retouren und Datenverarbeitung. Der Verkäufer muss diese Regeln von den schweizerischen gesetzlichen Pflichten unterscheiden.

Viele Zahlungsanbieter verlangen einsehbare AGB. Unterscheiden Sie die gesetzlichen Pflichten des Verkäufers von den Bedingungen der Plattform oder des Zahlungsanbieters.

Vor der Registrierung: Rechtsform und Businessplan

Erster empfohlener Schritt: ein Businessplan. Die Mehrheit der Misserfolge im Online-Handel resultiert aus einer falschen Einschätzung der Kosten und der Komplexität einer Online-Implementierung.

Ein detaillierter Plan umfasst die Marketingstrategie, Finanzprognosen (Umsatz, Kosten, Rentabilität), die Organisationsstruktur sowie kurz- und langfristige Ziele. Er hilft auch, Investoren anzuziehen oder eine Finanzierung zu erhalten.

Wählen Sie die Rechtsform – Einzelunternehmen, Kollektivgesellschaft, AG, GmbH oder andere – vor der Gründung und allen Registrierungsverfahren. Sie bedingt die persönliche Haftung, die Buchführung und die Pflicht zur Eintragung im Handelsregister. Entscheiden Sie sich dafür, bevor Sie eine Anfrage bei einem Marktplatz oder im Handelsregister stellen.

Kaufenmännisch definieren Sie die Zielgruppe, wählen passende Produkte aus, identifizieren zuverlässige Lieferanten, eröffnen einen Online-Shop und finden einen Zahlungsdienstleister. Shopify oder Prestashop machen die technische Erstellung zugänglich.

Handelsregister: Obligatorisch oder fakultativ für Online-Verkäufer?

Der Betrieb eines Online-Shops verlangt nicht per se die Eintragung im Handelsregister. Die Einnahmen müssen lediglich in der privaten Steuererklärung deklariert werden.

Die Pflicht entsteht oberhalb der Schwelle. Eine natürliche Person, die ein kommerzielles Unternehmen betreibt, muss ihr Einzelunternehmen eintragen lassen, wenn ihr Bruttoumsatz CHF 100'000 pro Jahr überschreitet.

Eine freiwillige Eintragung ist unter dieser Schwelle möglich; sie steht auch Vereinen offen. Konkrete Gründe: Ein Geschäftspartner verlangt dies, ein Firmenfahrzeug muss immatrikuliert werden oder ein anderes Gesetz sieht es vor, beispielsweise das Geldwäschereigesetz.

Einige Lieferanten gewähren Rabatte nur eingetragenen Unternehmen. Ein Handelsregisterauszug beweist jederzeit die Existenz des Unternehmens. Die Eintragung beruhigt zudem die Kundschaft dank einer UID-Nummer und öffentlich einsehbaren Daten.

Das Verfahren ist einfach: Kontaktieren Sie das Handelsregisteramt Ihres Kantons; die nützlichen Informationen finden sich auf den kantonalen Websites. Es verursacht weder übermässige Mehrkosten noch zwingt es zur Beiziehung eines spezialisierten Beraters, setzt aber voraus, dass man seine Rechtsform gewählt hat.

Die beiden Schwellen von CHF 100'000 sind nicht zu verwechseln. Die Handelsregisterschwelle betrifft den Jahresumsatz eines kommerziellen Einzelunternehmens (handelsverband.swiss). Für andere Unternehmen ist die MWST-Schwelle erreicht, sobald der Umsatz aus Leistungen, die nicht vom Steuerbereich ausgenommen sind, 100'000 Franken in der Schweiz und im Ausland erreicht (estv.admin.ch). Es handelt sich um zwei separate Pflichten.

Wichtige Schwellenwerte für Online-Verkäufer in der Schweiz

MWST und Verkäufe über Marktplätze: Wann bei der ESTV anmelden?

Für andere Unternehmen tritt die obligatorische MWST-Pflicht bei einem massgebenden Umsatz von mindestens 100'000 Franken aus Leistungen ein, die in der Schweiz und im Ausland erbracht werden und nicht vom Steuerbereich ausgenommen sind (estv.admin.ch). Die Schwelle wird also nicht nur auf Basis der in der Schweiz getätigten Verkäufe berechnet.

Für ausländische Verkäufer und Lieferungen aus dem Ausland gilt die Regel des Versandhandels (Art. 7 Abs. 3 Bst. b MWSTG, in Kraft seit dem 1. Januar 2019). Wer mindestens CHF 100'000 Umsatz mit Kleinsendungen erzielt, ist obligatorisch steuerpflichtig. Er muss sich im Register der Steuerpflichtigen eintragen lassen.

Eine Kleinsendung zeichnet sich durch eine Steuer von höchstens 5 Franken und das Fehlen einer erhobenen Einfuhrsteuer aus.

Die ESTV empfiehlt Unternehmen, die eine massgebende Schwelle erreichen, dringend, den Fragebogen (Anmeldung) auszufüllen, um zu bestimmen, ob sie mwst-pflichtig sind (estv.admin.ch). Seit dem 15. November 2018 müssen Versandhandelsunternehmen diese Tätigkeit bei der Online-Anmeldung melden und der Veröffentlichung auf der Liste der ESTV zustimmen.

Auf dieser Liste zu erscheinen, liegt in ihrem Interesse. Sie ermöglicht den mit der Zollabfertigung beauftragten Unternehmen zu unterscheiden, ob die Einfuhrsteuer dem Paketempfänger oder der steuerpflichtigen Versandhandelsfirma in Rechnung gestellt werden muss. Dies vermeidet fehlerhafte Rechnungen und Reklamationen von Kunden.

Auch wenn keine massgebende Schwelle erreicht wird, kann ein Unternehmen, das eine unternehmerische Tätigkeit ausübt, seine Eintragung im Register der Steuerpflichtigen beantragen (estv.admin.ch). Für Verkäufe über Plattformen ist auch die am 1. Januar 2025 in Kraft getretene Neuerung zu berücksichtigen.

Die Neuerung vom 1. Januar 2025 ist Art. 20a MWSTG. Der Betreiber einer digitalen Plattform, der eine Lieferung erleichtert, indem er Verkäufer und Käufer so zusammenführt, dass sie einen Vertrag abschliessen, gilt gegenüber dem Käufer als Lieferer. Die Zurechnung der Umsätze kann zur Steuerpflicht des Betreibers führen.

Wenn der Verkäufer Waren aus dem Ausland liefert über eine Plattform, deren Betreiber gemäss Art. 20a MWSTG als Lieferer gilt, befindet sich der Ort der Lieferung zwischen Betreiber und Käufer in der Schweiz, wenn der Betreiber ein Versandhandelsunternehmen ist oder eine Verpflichtungserklärung für das Ausland besitzt (Art. 7 Abs. 3 Bst. a und b MWSTG).

Art. 115b Abs. 2 MWSTG regelt das Inkrafttreten für Lieferer gemäss Art. 20a MWSTG, die steuerbefreite importierte Waren aufgrund des geringen Steuerbetrags in die Schweiz liefern. Ihre Steuerpflicht beginnt am 1. Januar 2025, wenn sie in den vorangegangenen zwölf Monaten einen Umsatz von mindestens CHF 100'000 aus diesen Waren erzielt haben und dies weiterhin erwarten.

Plattformbetreiber können ihren Sitz in der Schweiz oder im Ausland haben. In der Schweiz ansässige sind steuerpflichtig, wenn sie die Bedingungen von Art. 10 MWSTG erfüllen. Solche ohne Sitz, feste Niederlassung oder Wohnsitz in der Schweiz können es sein, wenn sie Leistungen auf schweizerischem Gebiet erbringen (Art. 10 Abs. 1 Bst. a MWSTG).

Die ESTV führt diese Regeln in den MWST-Infos 02 Steuerpflicht, 21 Neue Steuerpflichtige und 27 Digitale Plattformen, Kap. 4, aus. Die Liste der Steuerpflichtigen ist veröffentlicht und als XML-Datei verfügbar. Die Schweizerische Post publiziert ebenfalls Informationen zur Regulierung des Versandhandels.

AGB, Preise inkl. MWST und Zahlungen über Marktplätze in der Schweiz

Allgemeine Geschäftsbedingungen müssen im Online-Shop einsehbar sein. Sie bilden ein rechtlich bindendes Dokument zwischen dem Anbieter und seinen Nutzern. Sie enthalten die gesetzlich vorgeschriebenen Informationen zu den Verkaufsbedingungen sowie Offenlegungen zu Zahlungsarten, Versand, Lieferung, Abholungen und Stornierungsbedingungen.

Fast alle diese Dokumente umfassen die Identifikation des Unternehmensinhabers und des Produkts oder der Dienstleistung. Sie beschreiben die erbrachte Leistung und die Art ihrer Nutzung. Sie präzisieren auch Informationen zur Haftungsfreistellung und -begrenzung.

Selbst ein kleiner Shop, der auf einem Marktplatz betrieben wird, muss seine Bedingungen definieren. In der Schweiz muss die Preisauszeichnung der Preisbekanntgabeverordnung entsprechen, also die Preise inklusive MWST ausweisen. Kopieren Sie nicht einfach online vorhandene Bedingungen: Sie müssen an die Aktivitäten und die Art der verkauften Produkte angepasst werden.

Retouren und Widerruf: Was das schweizerische Recht vorsieht

Die Schweiz bildet eine Ausnahme: Sie verpflichtet E-Commerce-Händler nicht, ein 14-tägiges Rückgaberecht wie in der Europäischen Union zu garantieren. Das schweizerische Recht kennt keinen gesetzlichen Online-Widerruf. Käufer haben sich jedoch an diese Frist gewöhnt.

webromand.ch weist darauf hin, dass die AGB einsehbar sein müssen. Die Seite erinnert daran, dass die Schweiz kein gesetzliches 14-tägiges Widerrufsrecht vorschreibt.

Personendaten und Buchführung

Das DSG gilt ab der ersten Bestellung und erfordert eine Datenschutzerklärung. Prüfen Sie vor der Eröffnung auch die AGB, die gesetzlichen Impressumspflichten auf der Website, das Widerrufsrecht und die Regeln zur Online-Werbung.

Die Buchführung ist obligatorisch: Führen Sie ein Register, das Rechenschaft über die Tätigkeit ablegt.

Checkliste vor der Validierung Ihrer Verkäuferregistrierung