Venditore su marketplace: condizioni legali in Svizzera

Iscriversi come venditore su una marketplace: le condizioni in Svizzera

In Svizzera l’avvio di un’attività di vendita online non è soggetto a licenza. Fin dal primo ordine, entrano in gioco quattro leggi federali.

La LCD impone determinate indicazioni e la conferma dell’ordine. L’ordinanza sull’indicazione dei prezzi esige l’affichage IVA inclusa. La LPD impone un’informativa sulla privacy. Si applica anche la LTVA.

Il CO disciplina gli elementi non definiti nelle CGV. Completa il quadro contrattuale per le vendite online.

Dal 1° gennaio 2025, l’art. 20a LTVA riguarda le vendite tramite piattaforme. Il gestore che mette in contatto venditore e acquirente, in modo che questi concludano un contratto, è considerato fornitore nei confronti dell’acquirente. L’art. 3, lett. l, LTVA definisce la piattaforma digitale. L’attribuzione delle vendite può assoggettare il gestore.

Le CGV devono essere consultabili nello shop online. La Svizzera non impone un diritto legale di recesso di 14 giorni (webromand.ch).

L’iscrizione a una marketplace aggiunge regole contrattuali specifiche di ciascuna piattaforma, soprattutto in materia di ammissione, resi e trattamento dei dati. Il venditore deve distinguere queste regole dagli obblighi legali svizzeri.

Molti prestatori di servizi di pagamento richiedono CGV consultabili. Distingua gli obblighi legali del venditore dalle condizioni imposte dalla piattaforma o dal prestatore di servizi di pagamento.

Prima dell’iscrizione: forma giuridica e business plan

Primo passo consigliato: un business plan. La maggior parte degli insuccessi nel commercio online deriva da una stima errata dei costi e della complessità dell’implementazione online.

Un piano dettagliato comprende la strategia di marketing, le previsioni finanziarie (fatturato, costi, redditività), la struttura organizzativa e gli obiettivi a breve e lungo termine. Aiuta anche ad attrarre investitori o a ottenere finanziamenti.

Sceglia la forma giuridica — ditta individuale, società semplice, SA, Sagl o altra — prima della fondazione e di qualsiasi procedura di iscrizione. Essa condiziona la responsabilità personale, la contabilità e l’obbligo di iscrizione al registro di commercio. Decida prima di presentare una domanda a una marketplace o al registro di commercio.

Sul piano commerciale, definisca il pubblico target, scelga prodotti adeguati, identifichi fornitori affidabili, apra uno shop online e trovi un prestatore di servizi di pagamento. Shopify o Prestashop rendono accessibile la creazione tecnica.

Registro di commercio: obbligatorio o facoltativo per un venditore online?

Gestire uno shop online non impone, di per sé, l’iscrizione al registro di commercio. I redditi vanno semplicemente dichiarati nella dichiarazione privata.

L’obbligo sorge oltre la soglia. Una persona fisica che esercita un’impresa a carattere commerciale deve iscrivere la propria ditta individuale se il fatturato lordo supera CHF 100'000 all’anno.

Un’iscrizione facoltativa resta possibile al di sotto di questa soglia; è aperta anche alle associazioni. Motivi concreti: un partner commerciale lo esige, un veicolo aziendale deve essere immatricolato o un’altra legge lo prevede, ad esempio la legge sul riciclaggio di denaro.

Alcuni fornitori concedono sconti solo alle imprese iscritte. Un estratto del registro di commercio prova l’esistenza dell’impresa in ogni momento. L’iscrizione rassicura anche la clientela grazie a un numero UID e a dati consultabili pubblicamente.

La procedura è semplice: contatti l’ufficio del registro di commercio del suo Cantone, le informazioni utili figurano sui siti cantonali. Non comporta sovraccosti eccessivi né il ricorso obbligatorio a un consulente specializzato, ma presuppone di aver scelto la forma giuridica.

Le due soglie di CHF 100'000 non vanno confuse. Quella del registro di commercio concerne il fatturato annuo di una ditta individuale a carattere commerciale (handelsverband.swiss). Per le altre imprese, la soglia IVA è raggiunta quando il fatturato proveniente da prestazioni non escluse dall’imposta raggiunge 100 000 franchi in Svizzera e all’estero (estv.admin.ch). Si tratta di due obblighi distinti.

Soglie chiave per i venditori online in Svizzera

IVA e vendite tramite marketplace: quando annunciarsi all’AFC?

Per le altre imprese, l’assoggettamento obbligatorio all’IVA scatta con un fatturato determinante di almeno 100 000 franchi proveniente da prestazioni realizzate in Svizzera e all’estero che non sono escluse dall’imposta (estv.admin.ch). La soglia non si calcola quindi solo sulle vendite realizzate in Svizzera.

Per i venditori esteri e le consegne dall’estero, si applica la regola delle vendite per corrispondenza (art. 7 cpv. 3 lett. b LTVA, in vigore dal 1° gennaio 2019). Chi realizza almeno CHF 100'000 di fatturato con piccole spedizioni è obbligatoriamente assoggettato. Deve iscriversi al registro degli assoggettati all’IVA.

Una piccola spedizione si caratterizza per un’imposta pari o inferiore a 5 franchi e l’assenza di imposta all’importazione riscossa.

L’AFC raccomanda vivamente alle imprese che raggiungono una soglia determinante di compilare il questionario (iscrizione) per determinare se sono assoggettate all’IVA (estv.admin.ch). Dal 15 novembre 2018, le imprese di vendita per corrispondenza devono segnalare questa attività durante l’iscrizione online e accettare la pubblicazione sulla lista dell’AFC.

Figurare su questa lista è nel loro interesse. Permette alle imprese incaricate dello sdoganamento di distinguere se l’imposta all’importazione debba essere fatturata al destinatario del pacco o all’impresa di vendita per corrispondenza assoggettata. Ciò evita fatturazioni errate e reclami dei clienti.

Anche se nessuna soglia determinante è raggiunta, un’impresa che esercita un’attività imprenditoriale può chiedere l’iscrizione al registro degli assoggettati all’IVA (estv.admin.ch). Per le vendite tramite piattaforme, bisogna inoltre tenere conto della novità entrata in vigore il 1° gennaio 2025.

La novità del 1° gennaio 2025 è l’art. 20a LTVA. Il gestore di una piattaforma digitale che facilita una consegna mettendo in contatto venditore e acquirente, in modo che questi concludano un contratto, è considerato fornitore nei confronti dell’acquirente. L’attribuzione delle vendite può comportare l’assoggettimento del gestore.

Se il venditore spedisce merci dall’estero tramite una piattaforma il cui gestore è considerato fornitore ai sensi dell’art. 20a LTVA, il luogo della consegna tra il gestore e l’acquirente si trova in Svizzera se il gestore è un’impresa di vendita per corrispondenza o dispone di una dichiarazione di assunzione di responsabilità per l’estero (art. 7 cpv. 3 lett. a e b LTVA).

L’art. 115b cpv. 2 LTVA regola l’entrata in vigore per i fornitori ai sensi dell’art. 20a LTVA che consegnano in Svizzera merci importate esenti da imposta a causa dell’importo minimo dell’imposta. Il loro assoggettimento inizia il 1° gennaio 2025 se hanno realizzato, nei dodici mesi precedenti, un fatturato di almeno CHF 100'000 proveniente da queste merci e se ne prevedono ancora.

I gestori di piattaforme possono avere sede in Svizzera o all’estero. Quelli stabiliti in Svizzera sono assoggettati se soddisfano le condizioni dell’art. 10 LTVA. Quelli senza sede, stabilimento stabile o domicilio in Svizzera possono esserlo se forniscono prestazioni sul territorio svizzero (art. 10 cpv. 1 lett. a LTVA).

L’AFC dettaglia queste regole nelle Info IVA 02 Assoggettamento, 21 Nuovi assoggettati e 27 Piattaforme digitali, cap. 4. La lista degli assoggettati è pubblicata e disponibile in file XML. La Posta Svizzera pubblica anche informazioni sulla regolamentazione delle vendite per corrispondenza.

CGV, prezzi IVA inclusa e pagamenti tramite marketplace in Svizzera

Le condizioni generali devono essere consultabili nello shop online. Costituiscono un documento legalmente vincolante tra il fornitore e i suoi utenti. Contengono le informazioni legalmente obbligatorie sulle condizioni di vendita, nonché le divulgazioni sulle modalità di pagamento, spedizione, consegna, ritiri e condizioni di annullamento.

Quasi tutti questi documenti comprendono l’identificazione del titolare dell’impresa e del prodotto o servizio. Descrivono il servizio fornito e le modalità di utilizzo. Specificano anche le informazioni sull’esclusione e la limitazione di responsabilità.

Anche un piccolo shop gestito su una marketplace deve definire le proprie condizioni. In Svizzera, l’indicazione dei prezzi deve rispettare l’ordinanza sull’indicazione dei prezzi, quindi presentare i prezzi IVA inclusa. Non copi tali quali condizioni già online: devono essere adattate alle attività e al tipo di prodotti venduti.

Resi e recesso: cosa prevede il diritto svizzero

La Svizzera fa eccezione: non obbliga gli e-commerce a garantire un diritto di reso di 14 giorni come nell’Unione europea. Il diritto svizzero ignora il recesso legale online. Gli acquirenti si sono tuttavia abituati a questo termine.

webromand.ch indica che le CGV devono essere consultabili. Il sito ricorda che la Svizzera non impone un diritto legale di recesso di 14 giorni.

Dati personali e contabilità

La LPD si applica fin dal primo ordine e impone un’informativa sulla privacy. Prima dell’apertura, esamini anche le CGV, le menzioni legali obbligatorie sul sito, il diritto di recesso e le regole sulla pubblicità online.

La contabilità è obbligatoria: tenga un registro che renda conto dell’attività.

Checklist prima di convalidare la sua iscrizione come venditore