Grenzüberschreitende Lieferung: Zoll und MwSt für Sendungen in die Schweiz

Die Schweiz als Drittland: Was das für eine Sendung bedeutet

Die Schweiz ist nicht Teil der Zollunion der Europäischen Union. Ein Paket von Lyon nach Genf wird daher rechtlich und zolltechnisch wie eine Sendung nach New York oder Tokio behandelt. Jede eingeführte Ware muss angemeldet werden.

Eine Sendung in die Schweiz gilt als Ausfuhr aus der Europäischen Union. Auch wenn Ihr Lager nur 50 km von der Schweizer Grenze entfernt liegt, ändert die Nähe nichts am Zollregime.

Die Schweizer Zollbehörden haben ihre Verfahren mit Passar digitalisiert. Für kommerzielle Sendungen sind die elektronische Übermittlung der Daten und deren Übereinstimmung mit der Ware entscheidend.

Die Daten müssen im System des Verkäufers korrekt sein. Stimmen die digitalen Daten nicht mit der physischen Ware überein, wird die Sendung gestoppt. Die Datenkonformität ist die erste Voraussetzung für eine kommerzielle Sendung in die Schweiz.

Die Zollanmeldung und die Einfuhrmehrwertsteuer (MwSt) sind zwei separate Themen. Die Einfuhr von Waren unterliegt der Schweizer MwSt, und die Wahl zwischen DAP und DDP bestimmt, wer die Einfuhrabgaben übernimmt.

Die logistische Organisation wirkt sich auf die Key Performance Indicators aus, insbesondere bei Lieferungen in die Schweiz, wo Zollabfertigungen anfallen. Schlechte Erfahrungen beim Zoll, bei der Lieferung oder bei Retouren schlagen sich auf die Empfehlungsrate und die Wiederkaufrate nieder.

Die zuständige Zollbehörde ist die EZV. Die Eidgenössische Steuerverwaltung (ESTV) veröffentlicht die Schweizer MwSt-Sätze und Informationen zur Mehrwertsteuerpflicht.

Jede kommerzielle Sendung erfordert eine Handelsrechnung und elektronische Zolldaten. Die Schweiz wendet niedrigere MwSt-Sätze an als die Europäische Union, doch die Erhebungsregeln sind streng.

Für den Schweizer Kunden hängt der zu zahlende Betrag von den Dokumenten, den Freigrenzen und den MwSt-Sätzen ab. Zu den erforderlichen Unterlagen gehören die Handelsrechnung und gegebenenfalls das Formular CN23 sowie die elektronischen Zolldaten. Die Mindestdaten umfassen den genauen Wert, den HS-Code und das Ursprungsland.

Für Warensendungen in die Schweiz gibt es keine feste Wertgrenze wie im Touristenverkehr. Die Einfuhrmehrwertsteuer wird nicht erhoben, wenn der berechnete Betrag unter CHF 5 liegt.

Die Einfuhrmehrwertsteuer wird auf importierte Waren erhoben. Die Berechnungsmodalitäten richten sich nach den geltenden schweizerischen Steuervorschriften.

Handelsrechnung, CN23 und Zolldaten: Die Grundlage der Zollabfertigung

Jede kommerzielle Sendung in die Schweiz muss von den Dokumenten und Zolldaten begleitet sein, die ihrem Versandmodus entsprechen. Die Formulare variieren je nach Transportart: Zum Beispiel CN22 oder CN23 für Postsendungen und AWB für Luftfracht.

Die Mindestdaten pro Artikel sind der genaue Warenwert, der korrekte HS-Code und das Ursprungsland jedes Artikels. HS-Code steht für das Harmonisierte System.

Ein Nullwert allein reicht nicht aus, um die Ware in einer Anmeldung zu beschreiben. Eine präzise Beschreibung, ein genauer Wert und ein HS-Code ermöglichen die Unterscheidung der Artikel und die Übermittlung konsistenter Zolldaten.

«Ersatzteil» oder «Kleidungsstück» ohne Angabe von Material, Verwendungszweck oder Code erlaubt keine Klassifizierung der Ware. Dies löst eine Rückfrage aus und führt somit zu Verzögerungen.

Das Ursprungsland jedes Artikels gehört zu den bereitzustellenden Mindestdaten.

Die Daten müssen zum Zeitpunkt der Bestellung aus den Produktdaten des Katalogs generiert werden und dürfen nicht nachträglich vom Spediteur rekonstruiert werden.

Die Handelsrechnung und die elektronischen Zolldaten müssen mit der physischen Ware übereinstimmen. Stimmen die digitalen Daten nicht überein, hält der Lastwagen an.

Die Handelsrechnung und das CN23 sind nicht dasselbe Dokument. Die Handelsrechnung detailliert den Verkauf; das CN23 ist ein Zolldokument, das insbesondere für Postsendungen verwendet wird. Beide müssen mit den elektronischen Daten konsistent sein.

Für E-Commerce-Händler lautet die praktikable Regel, diese Daten zum Zeitpunkt der Bestellung aus dem Katalog zu generieren. Die Handelsrechnung und das CN23 müssen mit den elektronischen Zolldaten und der physischen Ware übereinstimmen.

Der HS-Code dient der Klassifizierung der Ware. Die deklarierten Daten müssen exakt und mit der Ware konsistent sein.

Für eine kommerzielle Sendung in die Schweiz erforderliche Dokumente und Daten

Schweizer MwSt und Zölle: Sätze, Grenzen und Zahlung

Bei der Einfuhr in die Schweiz sind die Mehrwertsteuer und die Zölle zwei separate Abgaben. Die Einfuhr von Waren unterliegt der Schweizer Mehrwertsteuer.

Seit dem 1. Januar 2024 betragen die anwendbaren Schweizer Sätze für Umsätze, die weder vom Steuerbereich ausgeschlossen noch befreit sind, 8,1 % im Normalsatz, 2,6 % im reduzierten Satz und 3,8 % im Sondersatz. Die Einfuhr von Waren unterliegt der Schweizer Mehrwertsteuer.

QuickZoll betrifft private Einkäufe von Reisenden, nicht kommerzielle Waren. Die EZV weist darauf hin, dass die App den Normalsatz von 8,1 % und den reduzierten Satz von 2,6 % für Waren zum privaten Gebrauch berücksichtigt; Gebühren im Zusammenhang mit kommerziellen Waren können dort nicht beglichen werden.

Für kommerzielle Pakete gibt es keine feste Wertgrenze wie im Touristenverkehr. Die Einfuhrmehrwertsteuer wird nicht erhoben, wenn der berechnete Betrag unter CHF 5 liegt.

Bei DAP gehen die geschuldeten Beträge zu Lasten des Empfängers und werden bei der Zustellung bezahlt. Eine berechnete MwSt von weniger als CHF 5 wird nicht erhoben.

Bei DAP zahlt der Empfänger bei der Zustellung die gemäss den Einfuhrformalitäten geschuldeten Beträge, wozu die Zollabfertigungsgebühren des Spediteurs hinzukommen können.

Die Zollabfertigungsgebühren des Spediteurs kommen zur MwSt und zu den Zöllen hinzu. Ihre Höhe hängt vom Spediteur und der Art der Sendung ab. Bei DAP werden sie dem Empfänger zusammen mit den Zöllen und der MwSt in Rechnung gestellt.

Der Empfänger erhält eine Zahlungsaufforderung des Spediteurs für Zölle, MwSt und Bearbeitungsgebühren. Solange diese nicht beglichen ist, bleibt die Ware blockiert. Dieses Szenario – und nicht die Höhe der MwSt – kann zu negativen Bewertungen und verlorenen Bestellungen führen.

Bei DAP liegen die Einfuhrformalitäten beim Käufer oder Empfänger, der die geschuldeten Steuern zahlt. Bei DDP erledigt der Verkäufer diese Formalitäten und übernimmt die Kosten und Steuern bei der Einfuhr.

Bei DAP zahlt der Käufer oder Empfänger die Einfuhrsteuern; bei DDP übernimmt sie der Verkäufer. Für Händler, die dank kleiner, von der Einfuhrsteuer befreiter Sendungen an Endkunden in der Schweiz einen Jahresumsatz von mindestens CHF 100'000 erzielen, ist die Registrierung für die Mehrwertsteuer bei der ESTV obligatorisch.

Ein Rechenbeispiel ergibt eine Einfuhrsteuer von CHF 12,39 auf CHF 153 zum Satz von 8,1 %: CHF 153 × 8,1 % = CHF 12,39; dieser Betrag übersteigt das Minimum von CHF 5.

Die Erhebung erfolgt durch den Spediteur oder den von ihm beauftragten Deklaranten, der die Sendung anmeldet und Zölle, MwSt sowie Bearbeitungsgebühren einfordert. Der Verkäufer liefert die Daten: Dies ist sein einziger Kontrollpunkt bezüglich der endgültigen Rechnung.

Für ein E-Commerce-Paket werden die Einfuhrmehrwertsteuer und die Zölle vom Spediteur oder Deklaranten erhoben. Der Betrag hängt vom Wert, dem HS-Code und dem Ursprungsland ab.

Für E-Commerce-Händler stehen zunächst die Prüfungen des deklarierten Werts, der Klassifizierung und der Herkunft der Ware im Vordergrund. Anschliessend muss die Wahl zwischen DAP und DDP getroffen und dem Kunden mitgeteilt werden, wer die Einfuhrsteuern und die Speditionsgebühren zahlt.

DAP oder DDP: Die Wahl, die das Kundenerlebnis bestimmt

Bei DAP (Delivered at Place) muss der Verkäufer die Ware am vereinbarten Ort beim Käufer liefern, einschliesslich Transportkosten. Die Kosten im Zusammenhang mit den Einfuhrformalitäten sind ausgeschlossen und bleiben zu Lasten des Käufers. Alle Einfuhrzölle im Bestimmungsland werden vom Käufer oder Empfänger bezahlt.

Bei DDP (Delivered Duty Paid) übernimmt der Verkäufer diese Einfuhrkosten und liefert einen All-in-Preis an den Schweizer Kunden. Die Wahl zwischen DAP und DDP bestimmt, ob Ihr Schweizer Kunde bei der Lieferung «Überraschungskosten» zahlen muss.

Für einen Online-Verkauf, der in die Schweiz versandt wird, bestimmt die Wahl zwischen DAP und DDP, wer die Formalitäten und Einfuhrkosten übernimmt. Der Verkäufer kann so vor dem Kauf klären, ob Steuern bei der Lieferung gezahlt oder im Preis inbegriffen sind.

Die Wahl hängt vom Kundentyp ab. Ein gewerblicher Käufer, der die Einfuhrmehrwertsteuer vorziehen kann, bevorzugt möglicherweise DAP, sofern dies angekündigt wird. Ein Privatkunde hat keine Möglichkeit, diese Beträge zurückzuholen: DDP verhindert die Zahlungsverweigerung an der Haustür und schützt die Conversion-Rate.

Bei DDP trägt der Verkäufer das Risiko und die Liquiditätsbelastung. Er muss die anwendbaren Zölle und die Mehrwertsteuer kennen, bevor er seinen Preis festlegt.

Die Ankündigung zum Zeitpunkt des Kaufs ist ebenso entscheidend wie die Wahl. Geben Sie schwarz auf weiss an, wer die Mehrwertsteuer, die Zölle und die Zollabfertigungsgebühren zahlt und in welcher Form: im Preis inbegriffen oder bei der Lieferung in Rechnung gestellt.

Der Hinweis «Einfuhrsteuern inbegriffen» oder «zu Lasten des Empfängers» klärt den ausgewiesenen Preis für den Schweizer Kunden. Er muss dem tatsächlich gewählten DDP- oder DAP-Regime entsprechen.

DDP erspart es dem Schweizer Kunden, bei der Lieferung eine Rechnung des Spediteurs zu erhalten. DAP schreibt ihm dies vor, zusammen mit Zöllen, Mehrwertsteuer und Bearbeitungsgebühren. Die Wahl muss vor dem Kauf angekündigt werden.

DAP vs. DDP: Auswirkungen auf den Schweizer Kunden

Vor- und Nachteile von DDP für E-Commerce-Händler

Zollabfertigung eines Pakets in die Schweiz: Ablauf und Tools

Eine kommerzielle Sendung durchläuft die Datenvorbereitung, deren Übermittlung an den Spediteur oder dessen Deklaranten, die Zollanmeldung, die Zahlung der geschuldeten Steuern und die Freigabe vor der Lieferung. Der Verkäufer greift hauptsächlich im Vorfeld ein, indem er genaue Angaben zur Ware macht.

Nur die Vorbereitung liegt direkt in der Verantwortung des Verkäufers; der Rest wird vom Spediteur oder seinem Zollagenten ausgeführt. Ein Fehler im Vorfeld wird entdeckt, wenn der Verkäufer nicht mehr am Steuer sitzt.

Die Referenzbehörde ist die EZV. Ihr Personal besetzt die Grenzposten, und gegen ihre Entscheidungen kann Rekurs eingelegt werden. Die Verfahren und Anmeldeinstrumente fallen in ihren Zuständigkeitsbereich.

Die Übermittlung erfolgt über das digitalisierte System des Schweizer Zolls, Passar. Die Konformität ist dort obligatorisch: Die Datenvorbereitung auf Seiten des Verkäufers ist für eine kommerzielle Sendung entscheidend.

Für die Einfuhrmehrwertsteuer gelten die schweizerischen Steuervorschriften. Diese Fragen sind von den Zollverfahren der EZV zu unterscheiden.

QuickZoll ermöglicht Reisenden, private Einkäufe unter Berücksichtigung des Normalsatzes von 8,1 % und des reduzierten Satzes von 2,6 % anzumelden. Die App erlaubt nicht die Begleichung von Gebühren im Zusammenhang mit kommerziellen Waren.

Für ein kommerzielles Paket prüfen Sie, ob die Dokumente zum Versandmodus passen. Die für Postsendungen genannten Formulare umfassen insbesondere CN22 und CN23; für Luftfracht wird beispielsweise ein AWB verwendet.

Der Spediteur oder sein Deklarant kümmert sich um die Anmeldung und die Einfuhrformalitäten der Sendung. Bei DAP zahlt der Empfänger die geschuldeten Steuern bei der Zustellung; bei DDP übernimmt sie der Verkäufer.

QuickZoll betrifft private Einkäufe von Reisenden und nicht die Zahlung von Gebühren für kommerzielle Waren. Für ein zugestelltes Paket übermittelt der Händler die Daten an den Spediteur oder dessen Deklaranten.

Verwechseln Sie diese Tools nicht mit der Zollabfertigung eines E-Commerce-Pakets. QuickZoll und die Anmeldemaschine richten sich an den Reisenden, der die Ware selbst einführt, nicht an ein durch einen Spediteur zugestelltes Paket. Bei einer kommerziellen Sendung obliegt die Anmeldung der Transportgesellschaft oder ihrem Deklaranten.

Prüfen Sie bei Reparaturen, Umtausch oder Demosendungen die zolltechnische Behandlung mit dem Spediteur oder dessen Deklaranten vor dem Versand. Gehen Sie nicht davon aus, dass die Rücksendung oder der Umtausch automatisch von der Anmeldung oder den Einfuhrsteuern befreit.

Der tatsächliche Ablauf eines E-Commerce-Pakets unterscheidet sich von dem eines Reisenden. Der Spediteur oder sein Deklarant übermittelt die Daten, meldet die Sendung an, erhebt die Mehrwertsteuer und die Zölle und erhält dann die Freigabe. Der Verkäufer greift nur im Vorfeld über die Produktdaten ein.

Die EZV ist die Referenzbehörde für Verfahren und Rekurse. Passar ist das obligatorische digitalisierte System. QuickZoll ist privaten Einfuhren vorbehalten, nicht E-Commerce-Paketen.

Für einen E-Commerce-Händler besteht der nützliche Ablauf darin, die Daten im Vorfeld bereitzustellen und dann den Spediteur oder dessen Deklaranten die Übermittlung, Anmeldung, Zahlung und Freigabe erledigen zu lassen. QuickZoll und die Anmeldemaschine bleiben dem Reisenden vorbehalten.

Ablauf der Zollabfertigung eines Pakets in die Schweiz

Grenzüberschreitende Retouren: Die umgekehrte Zollabfertigung antizipieren

Eine grenzüberschreitende Retoure ist eine neue Sendung und beinhaltet Zollformalitäten. Die steuerliche Behandlung hängt vom Fall und den bereits entrichteten Beträgen ab; man sollte nicht davon ausgehen, dass eine Retoure automatisch zu einer neuen Besteuerung führt.

Grenzüberschreitende Käufer scheuen internationale Retouren, besonders wenn sie die Rücksendung verzollen müssen. Das Fehlen einer lokalen Retourenlösung wirkt sich direkt auf die Conversion-Rate aus.

Zwei Hebel begrenzen das Problem. Eine lokale Retourenadresse in der Schweiz verwandelt eine internationale Retoure für den Kunden in eine einfache Inlandssendung.

Ein schriftliches Verfahren muss angeben, welche Dokumente dem Retourenpaket beizulegen sind, wer den Transport organisiert und bezahlt und wie bereits entrichtete Steuern zu melden sind. Fragen Sie den Spediteur oder dessen Deklaranten, wie die Retoure in den Zolldaten vor dem Versand zu beschreiben ist.

Fragen Sie bei Reparaturen, Umtausch oder Demonstrationsmaterial den Spediteur oder dessen Deklaranten vor dem Versand, welche zolltechnische Behandlung anzuwenden ist. Die Formalitäten und Steuern dürfen nicht als identisch mit denen einer normalen Retoure angenommen werden.

Die Qualität der Zollabfertigung und Lieferung kann auf der Website und in der Werbung hervorgehoben werden, um die Conversion-Rate zu optimieren. Dies ist ein Differenzierungsmerkmal gegenüber einem Konkurrenten, der seinen Schweizer Kunden die Rechnung des Spediteurs erst an der Haustür entdecken lässt.

Die Retoure muss mit denselben Zolldaten wie die Hinsendung vorbereitet werden: genauer Wert, HS-Code, Ursprungsland und Beschreibung. Eine Retourenadresse in der Schweiz erspart dem Kunden, seine Rücksendung selbst zu verzollen.