Spedizioni transfrontaliere: dogana e IVA per gli invii verso la Svizzera

La Svizzera, paese terzo: cosa cambia per una spedizione

La Svizzera non fa parte dell’unione doganale dell’Unione europea. Un pacco spedito da Lione a Ginevra viene quindi trattato, sul piano giuridico e doganale, come una spedizione verso New York o Tokyo. Ogni merce importata deve essere dichiarata.

Una spedizione verso la Svizzera costituisce un’esportazione fuori dall’Unione europea. Anche se il vostro magazzino si trova a soli 50 km dal confine svizzero, la vicinanza geografica non modifica in alcun modo il regime doganale applicabile.

Le dogane svizzere hanno digitalizzato le loro procedure tramite il sistema Passar. Per una spedizione commerciale, la trasmissione elettronica dei dati e la loro coerenza con la merce fisica sono essenziali.

I dati devono essere corretti nel sistema del venditore. Se i dati digitali non corrispondono alla merce fisica, la spedizione viene bloccata. La conformità dei dati è la prima condizione per effettuare una spedizione commerciale verso la Svizzera.

La dichiarazione doganale e l’IVA all’importazione sono due questioni distinte. L’importazione di beni è soggetta all’IVA svizzera e la scelta tra le clausole DAP (Delivered at Place) e DDP (Delivered Duty Paid) determina chi si fa carico delle tasse all’importazione.

L’organizzazione logistica incide sugli indicatori chiave di performance, soprattutto verso la Svizzera dove si applica lo sdoganamento. Una cattiva esperienza in fase di sdoganamento, consegna o reso si ripercuote sul tasso di raccomandazione e sui riacquisti.

L’autorità doganale di riferimento è l’UDFC (Ufficio federale della dogana e della sicurezza dei confini). L’Amministrazione federale delle contribuzioni (AFC) pubblica le aliquote IVA svizzere e le informazioni relative all’assoggettamento all’imposta.

Ogni spedizione commerciale richiede una fattura commerciale e dati doganali elettronici. La Svizzera applica aliquote IVA inferiori rispetto all’Unione europea, ma le regole di riscossione sono rigorose.

Per il cliente svizzero, l’importo finale dipende dai documenti, dalle franchigie e dalle aliquote IVA. I documenti richiesti sono la fattura commerciale ed, eventualmente, il formulario CN23, oltre ai dati doganali elettronici. I dati minimi indispensabili sono il valore esatto, il codice HS (Sistema Armonizzato) e il paese di origine.

Per le spedizioni di merci verso la Svizzera non esiste una soglia di valore fissa come nel traffico turistico. L’IVA all’importazione non viene riscossa quando l’importo calcolato è inferiore a CHF 5.

L’IVA all’importazione viene prelevata sui beni importati. Le modalità di calcolo rientrano nelle norme fiscali svizzere applicabili.

Fattura commerciale, CN23 e dati doganali: la base dello sdoganamento

Ogni spedizione commerciale verso la Svizzera deve essere accompagnata dai documenti e dai dati doganali corrispondenti alla modalità di trasporto. I formulari variano a seconda del mezzo: ad esempio, CN22 o CN23 per le spedizioni postali e AWB (Lettera di vettura aerea) per il trasporto aereo.

I dati minimi, articolo per articolo, sono il valore esatto della merce, il corretto codice HS e il paese di origine di ciascun articolo. Il codice HS fa riferimento al Sistema Armonizzato.

Un valore nullo non basta, da solo, a descrivere la merce in una dichiarazione. Una descrizione precisa, un valore esatto e un codice HS permettono di distinguere gli articoli e di trasmettere dati doganali coerenti.

Indicazioni generiche come «pezzo di ricambio» o «abbigliamento», senza specificare materiale, uso o codice, non consentono di classificare correttamente la merce. Ciò innesca una richiesta di chiarimenti, causando quindi un ritardo.

Il paese di origine di ogni articolo fa parte dei dati minimi da fornire.

Il dato deve essere generato a partire dai dati prodotto del catalogo al momento dell’ordine, e non ricostruito successivamente dal trasportatore.

La fattura commerciale e i dati doganali elettronici devono corrispondere alla merce fisica. Se i dati digitali non coincidono, il camion si ferma.

La fattura commerciale e il CN23 non sono lo stesso documento. La fattura commerciale dettagliava la vendita; il CN23 è un documento doganale utilizzato in particolare per le spedizioni postali. Entrambi devono essere coerenti con i dati elettronici.

Per l’e-commerce, la regola pratica consiste nel generare questi dati direttamente dal catalogo al momento dell’ordine. La fattura commerciale e il CN23 devono concordare con i dati doganali elettronici e con la merce fisica.

Il codice HS serve a classificare la merce. I dati dichiarati devono essere esatti e coerenti con la merce.

Documenti e dati richiesti per una spedizione commerciale verso la Svizzera

IVA svizzera e dazi doganali: aliquote, soglie e pagamento

All’importazione in Svizzera, l’IVA e i dazi doganali sono due prelievi distinti. L’importazione di beni è soggetta all’IVA svizzera.

Dal 1° gennaio 2024, le aliquote svizzere applicabili alle operazioni che non sono né escluse dall’imposta né esentate sono dell’8,1% per l’aliquota normale, del 2,6% per l’aliquota ridotta e del 3,8% per l’aliquota speciale. L’importazione di beni è soggetta all’IVA svizzera.

QuickZoll riguarda gli acquisti privati dei viaggiatori, non le merci commerciali. L’UDFC indica che l’applicazione tiene conto dell’aliquota normale dell’8,1% e di quella ridotta del 2,6% per le merci a uso privato; i tributi legati alle merci commerciali non possono essere regolati tramite questa app.

Per i colli commerciali non esiste una soglia di valore fissa come nel traffico turistico. L’IVA all’importazione non viene riscossa se l’importo calcolato è inferiore a CHF 5.

In regime DAP, gli importi dovuti sono a carico del destinatario e vengono pagati alla ricezione. L’IVA calcolata per meno di CHF 5 non viene prelevata.

In regime DAP, il destinatario paga alla ricezione gli importi dovuti secondo le formalità d’importazione, ai quali possono aggiungersi le spese di sdoganamento del trasportatore.

Le spese di sdoganamento del trasportatore si aggiungono all’IVA e ai dazi. Il loro importo dipende dal trasportatore e dal tipo di spedizione. In regime DAP, vengono fatturate al destinatario insieme ai dazi e all’IVA.

Il destinatario riceve una richiesta di pagamento dal trasportatore per dazi, IVA e spese di gestione. Finché non viene saldata, la merce rimane bloccata. È questo scenario, e non l’importo dell’IVA in sé, a generare recensioni negative e ordini persi.

In regime DAP, le formalità d’importazione sono a carico dell’acquirente o del destinatario, che paga le tasse dovute. In regime DDP, il venditore adempie a queste formalità e si fa carico dei costi e delle tasse all’importazione.

In regime DAP, l’acquirente o il destinatario paga le tasse d’importazione; in regime DDP, se ne fa carico il venditore. Per i commercianti che realizzano un fatturato annuo di almeno CHF 100'000 grazie a piccole spedizioni esenti dall’imposta sulle importazioni destinate a clienti finali svizzeri, l’iscrizione all’IVA presso l’AFC è obbligatoria.

Un esempio di calcolo mostra un’imposta d’importazione di CHF 12,39 su CHF 153 con un’aliquota dell’8,1%: CHF 153 × 8,1% = CHF 12,39; questo importo supera il minimo di CHF 5.

La riscossione è assicurata dal trasportatore o dal dichiarante da lui incaricato, che dichiara la spedizione e richiede dazi, IVA e spese di gestione. Il venditore fornisce i dati: è il suo unico punto di controllo sulla fattura finale.

Per un collo e-commerce, l’IVA all’importazione e i dazi sono riscossi dal trasportatore o dal dichiarante. L’importo dipende dal valore, dal codice HS e dal paese di origine.

Per l’e-commerciante, le prime verifiche riguardano il valore dichiarato, la classificazione e l’origine della merce. Bisogna poi scegliere tra DAP e DDP e comunicare al cliente chi pagherà le tasse d’importazione e le spese del trasportatore.

DAP o DDP: la scelta che determina l’esperienza cliente

In regime DAP (Delivered at Place), il venditore deve consegnare la merce nel luogo convenuto presso l’acquirente, incluse le spese di trasporto. Le spese legate alle formalità d’importazione sono escluse e restano a carico dell’acquirente. Tutti i dazi d’importazione nel paese di destinazione sono pagati dall’acquirente o dal destinatario.

In regime DDP (Delivered Duty Paid), il venditore si fa carico di questi costi d’importazione e offre un prezzo tutto compreso al cliente svizzero. La scelta DAP/DDP determina se il vostro cliente svizzero dovrà pagare spese «a sorpresa» alla consegna.

Per una vendita online spedita in Svizzera, la scelta tra DAP e DDP determina chi gestisce le formalità e i costi d’importazione. Il venditore può così chiarire prima dell’acquisto se le tasse saranno pagate alla consegna o incluse nel prezzo.

La scelta dipende dal tipo di cliente. Un acquirente professionale che recupera l’IVA all’importazione potrebbe preferire il DAP, a patto che ciò sia comunicato chiaramente. Un cliente privato non ha modo di recuperare questi importi: il DDP elimina il rischio di rifiuto del pagamento alla porta e protegge il tasso di conversione.

In regime DDP, il venditore assume il rischio e l’onere finanziario. Deve conoscere i dazi e l’IVA applicabili prima di fissare il proprio prezzo.

La comunicazione al momento dell’acquisto è determinante quanto la scelta stessa. Indicate nero su bianco chi paga l’IVA, i dazi e le spese di sdoganamento, e in quale forma: inclusi nel prezzo o fatturati alla consegna.

La dicitura «tasse d’importazione incluse» o «a carico del destinatario» chiarisce il prezzo visualizzato per il cliente svizzero. Deve corrispondere al regime DDP o DAP effettivamente scelto.

Il DDP evita al cliente svizzero di ricevere una fattura dal trasportatore alla consegna. Il DAP gliela impone, con dazi, IVA e spese di gestione. La scelta deve essere comunicata prima dell’acquisto.

DAP vs DDP: impatto sul cliente svizzero

Vantaggi e svantaggi del DDP per gli e-commercianti

Sdoganamento di un collo verso la Svizzera: iter e strumenti

Una spedizione commerciale passa attraverso la preparazione dei dati, la loro trasmissione al trasportatore o al suo dichiarante, la dichiarazione doganale, il pagamento delle tasse dovute e lo svincolo prima della consegna. Il venditore interviene principalmente a monte, fornendo informazioni esatte sulla merce.

Solo la preparazione dipende direttamente dal venditore; il resto viene eseguito dal trasportatore o dal suo agente doganale. Un errore a monte viene scoperto quando il venditore non ha più il controllo della situazione.

L’autorità di riferimento è l’UDFC. Il suo personale presidia i posti di frontiera e le sue decisioni possono essere oggetto di ricorso. Le procedure e gli strumenti di dichiarazione rientrano nelle sue competenze.

La trasmissione avviene tramite il sistema digitalizzato delle dogane svizzere, Passar. La conformità è obbligatoria: la preparazione dei dati da parte del venditore è determinante per una spedizione commerciale.

Per l’IVA all’importazione si applicano le norme fiscali svizzere. Queste questioni sono distinte dalle procedure doganali dell’UDFC.

QuickZoll permette ai viaggiatori di dichiarare acquisti privati tenendo conto dell’aliquota normale dell’8,1% e di quella ridotta del 2,6%. L’applicazione non consente di regolare i tributi legati alle merci commerciali.

Per un collo commerciale, verificate che i documenti corrispondano alla modalità di spedizione. I formulari citati per le spedizioni postali includono in particolare CN22 e CN23; il trasporto aereo utilizza ad esempio un AWB.

Il trasportatore o il suo dichiarante si occupa della dichiarazione e delle formalità d’importazione della spedizione. In regime DAP, il destinatario paga le tasse dovute alla ricezione; in regime DDP, se ne fa carico il venditore.

QuickZoll riguarda gli acquisti privati dei viaggiatori, non il pagamento dei tributi per merci commerciali. Per un collo consegnato, il commerciante trasmette i dati al trasportatore o al suo dichiarante.

Non confondete questi strumenti con lo sdoganamento di un collo e-commerce. QuickZoll e la casella per le dichiarazioni sono rivolti al viaggiatore che importa personalmente la merce, non a un collo consegnato da un trasportatore. Per una spedizione commerciale, la dichiarazione spetta alla società di trasporto o al suo dichiarante.

Per una riparazione, uno scambio o un invio di dimostrazione, verificate il trattamento doganale con il trasportatore o il suo dichiarante prima della spedizione. Non date per scontato che il reso o lo scambio dispensi automaticamente dalla dichiarazione o dalle tasse all’importazione.

L’iter reale di un collo e-commerce è distinto da quello del viaggiatore. Il trasportatore o il suo dichiarante trasmette i dati, presenta la spedizione, riscuote l’IVA e i dazi, poi ottiene lo svincolo. Il venditore interviene solo a monte, tramite i dati prodotto.

L’UDFC è l’autorità di riferimento per le procedure e i ricorsi. Passar è il sistema digitalizzato obbligatorio. QuickZoll è riservato alle importazioni private, non ai colli e-commerce.

Per un e-commerciante, l’iter utile consiste nel fornire i dati a monte, lasciando poi al trasportatore o al suo dichiarante il compito di trasmettere, presentare, pagare e ottenere lo svincolo. QuickZoll e la casella per le dichiarazioni restano riservati al viaggiatore.

Iter dello sdoganamento di un collo verso la Svizzera

Resi transfrontalieri: anticipare lo sdoganamento inverso

Un reso transfrontaliero costituisce una nuova spedizione e implica formalità doganali. Il trattamento delle tasse dipende dal caso specifico e dagli importi già versati; non bisogna presumere che un reso comporti automaticamente una nuova tassazione.

Gli acquirenti transfrontalieri rifuggono i resi internazionali, specialmente quando devono sdoganare il reso. L’assenza di una soluzione di reso locale si ripercuote direttamente sul tasso di conversione.

Due leve permettono di limitare il problema. Un indirizzo di reso locale in Svizzera trasforma un reso internazionale in una semplice spedizione domestica per il cliente.

Una procedura scritta deve indicare i documenti da allegare al collo di reso, chi organizza e paga il trasporto e come segnalare le tasse già versate. Chiedete al trasportatore o al suo dichiarante come descrivere il reso nei dati doganali prima della spedizione.

Per una riparazione, uno scambio o materiale di dimostrazione, chiedete al trasportatore o al suo dichiarante quale trattamento doganale applicare prima della spedizione. Le formalità e le tasse non devono essere date per scontate come identiche a quelle di un reso ordinario.

La qualità dello sdoganamento e della consegna può essere messa in evidenza sul sito e nella pubblicità per ottimizzare il tasso di conversione. È un punto di differenziazione rispetto a un concorrente che lascia il proprio cliente svizzero scoprire la fattura del trasportatore alla porta.

Il reso deve essere preparato con gli stessi dati doganali dell’andata: valore esatto, codice HS, paese di origine e descrizione. Un indirizzo di reso in Svizzera evita al cliente di dover sdoganare personalmente il proprio reso.